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Moins-values en report : comment effacer vos impôts sur les plus-values 2025
La déclaration d’impôts 2026 est ouverte — et beaucoup d’investisseurs vont payer de la flat tax sur leurs plus-values 2025 sans avoir vérifié une chose : est-ce qu’ils ont des moins-values en report qui traînent depuis des années ? Si vous avez vendu des actions en perte entre 2014 et 2024, ces pertes peuvent s’imputer directement sur vos gains 2025 et vous faire économiser des centaines, voire des milliers d’euros.
Le mécanisme du report de moins-values : comment ça marche
En France, les moins-values sur valeurs mobilières (actions, ETF, obligations sur un compte-titres ordinaire) ne s’évaporent pas. Elles se reportent sur les 10 années suivantes et peuvent compenser des plus-values de même nature.
Concrètement : si vous avez vendu des actions en perte en 2016 et correctement renseigné cette perte en case 3VH de votre déclaration à l’époque, cette moins-value est toujours disponible aujourd’hui pour venir en déduction de vos gains 2025. Le taux marginal de la flat tax étant de 30 % (12,8 % d’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux), 10 000 € de moins-values en report = 3 000 € d’impôts en moins. Pas anodin.
Ce que vous devez vérifier en premier lieu : consultez vos anciens avis d’imposition ou votre espace personnel impots.gouv.fr. La case 3VG de chaque année passée indique le solde de moins-values en report non encore utilisées.
Ce que ça change (et ce que ça ne change pas) pour votre PEA
Attention : ce mécanisme ne concerne pas le PEA. À l’intérieur d’un PEA, les moins-values restent confinées dans l’enveloppe — elles ne peuvent pas être imputées sur des gains hors PEA. Une moins-value réalisée en vendant un ETF dans votre PEA ne compense en rien une plus-value sur votre compte-titres.
Les moins-values d’un PEA ne deviennent « utilisables » fiscalement qu’en cas de clôture du plan avant 5 ans (ou de retrait avant ce délai). Après 5 ans, les gains du PEA sont exonérés d’IR de toute façon — la question de la déduction ne se pose plus vraiment.
En revanche, si vous avez un compte-titres ordinaire chez XTB, Degiro, ou que vous avez clôturé des positions sur un ancien compte avant de migrer vers un PEA [🔗 LIEN AFFILIÉ TRADE REPUBLIC], c’est là que le report de moins-values peut faire une vraie différence.
La procédure concrète pour ne pas rater cette optimisation
Lors de votre déclaration 2026 :
- Vérifiez le formulaire 2074 — il détaille l’ensemble de vos plus et moins-values sur valeurs mobilières hors PEA. Votre courtier doit vous fournir un IFU (Imprimé Fiscal Unique) récapitulatif.
- Case 3VB : saisissez vos moins-values antérieures en report (vous les trouvez dans vos anciens avis d’imposition ou pré-renseignées si vous avez un espace impots.gouv.fr complet).
- L’imputation est automatique : le fisc déduit d’abord les moins-values de l’année des plus-values de l’année, puis pioche dans le stock en report si nécessaire.
- Si vous avez opté pour le barème progressif au lieu de la flat tax (parfois plus avantageux si votre taux marginal est bas), le report de moins-values s’applique aussi — mais uniquement sur les plus-values imposées au même barème.
> 👉 Ce que ça change concrètement
> Si vous avez 15 000 € de moins-values accumulées depuis 2017 et 20 000 € de plus-values réalisées en 2025 sur votre CTO, vous n’êtes imposable que sur 5 000 € net — soit environ 1 500 € d’impôts au lieu de 6 000 €. Pour éviter de laisser filer ce type d’avantage à l’avenir, pensez à bien reporter vos moins-values chaque année même quand vous avez zéro plus-value à compenser. Un courtier comme [🔗 LIEN AFFILIÉ FORTUNEO] vous fournit l’IFU nécessaire dès janvier.
Verdict
C’est une optimisation légale, souvent sous-utilisée, et particulièrement pertinente cette année avec la volatilité des marchés entre 2022 et 2024 qui a généré son lot de pertes chez de nombreux investisseurs. Avant de payer mécaniquement la flat tax sur vos gains 2025, prenez dix minutes pour vérifier si vous n’avez pas un stock de moins-values dormantes. Dans certains cas, cela peut annuler totalement votre imposition sur cessions mobilières pour l’année.
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